Иностранные юридические лица чаще всего действуют на территории России через свои филиалы и представительства. Их аккредитация осуществляется Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции Российской Федерации. В ее функции входит ведение реестров филиалов и представительств иностранных юридических лиц, аккредитованных в Российской Федерации. Выписка из указанных реестров является дополнительным подтверждением правового статуса рассматриваемых структурных подразделений, поскольку их аккредитация осуществляется после детальной проверки Государственной регистрационной палатой целой совокупности документов[72]. Перечень этих документов включает, в частности, выписку из торгового реестра страны происхождения иностранной организации, устав, решение иностранного юридического лица об аккредитации филиала в Российской Федерации, оригинал и нотариально заверенную копию положения о филиале, рекомендательное письмо иностранного банка, который обслуживает иностранную компанию, с подтверждением ее платежеспособности с нотариальным заверением подписи банкира (такой документ действителен в течение 6-и месяцев с даты выдачи).

На территории РФ действует много оффшорных компаний, установление правоспособности которых нотариусом нередко бывает затруднено в силу недоступности на русском языке законодательства соответствующей юрисдикции о юридических лицах и невозможности вследствие этого проверить действительность предоставленных документов.

Кроме того, в настоящее время классические оффшоры, пропагандирующие принцип сохранения анонимности иностранных вкладчиков и конфиденциальности сведений о них, заслуженно рассматриваются правоохранительными органами разных стран мира как места регистрации сомнительных с правовой точки зрения компаний, используемых для достижения незаконных целей их фактических владельцев. Даже появилось такое выражение с негативным смыслом как «оффшорный имидж оффшорной компании»[73]. Одним из самых громких дел, которое слушалось в российском суде, стало дело в отношении М. Ходорковского. Подконтрольные ему компании «ЮКОС» и «Менатеп» использовали оффшорные компании с целью уклонения от уплаты налогов и рассредоточения акций, чтобы обойти требования антимонопольного комитета. При этом сеть фиктивных компаний потрясала своим размахом: они были созданы практически во всех оффшорах мира[74].

В связи с масштабом проблемы многие страны мира приняли законодательство о противодействии отмыванию незаконно полученных доходов (среди них Италия, Нидерланды, Испания, Финляндия, Ирландия, Швейцария и др.), которое предполагает усиление контроля над оффшорными компаниями. А в 1990 году Совет Европы одобрил Конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбургская конвенция от 08.11.1990 г.)[75]. Кроме того, Организация экономического сотрудничества и развития[76] подготовила доклад о фиктивных юридических лицах, в котором подчеркивается, что любая юрисдикция, чья правовая система обеспечивает механизм сокрытия информации о действительных собственниках компании, подвергается опасности, что зарегистрированные здесь юридические лица созданы для достижения незаконных целей. Составители доклада видят способ пресечения деятельности таких лиц в раскрытии информации о действительных владельцах компании, которое должно практиковаться во всех государства и, прежде всего, оффшорных юрисдикциях[77]. Джэк Блюм, консультант ЕС и эксперт по оффшорам, вообще считает, что «нет реальной причины, по которой должны существовать оффшоры…, оффшорной денежной индустрии нет места в глобальной экономике»