• по остальным кредитам – кредитным комитетом (или наименование другого уполномоченного органа банка).

3.3.4. Списание нереальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно банком списываются с внебалансовых счетов начисленные проценты по ссудам, признанным нереальными для взыскания.

Подробно описывать порядок работы с проблемными активами, например излагать процедуру приостановления начисления процентов по ним, в кредитной политике не стоит, такой порядок может быть различным по разным видам активов. Лучше сделать это в положении о порядке формирования и использования резервов на возможные потери или вообще в отдельном документе.

4. Политика банка при проведении отдельных видов операций, связанных с размещением ресурсов.

Это самый объемный и наиболее предметный раздел кредитной политики.

4.1. Коммерческое кредитование юридических лиц.

4.1.1. Коммерческое кредитование юридических лиц является основным направлением вложения ресурсов банка. При этом объем кредитного портфеля юридических лиц не должен превышать…% от суммы активов банка.

Во избежание недоразумений желательно указать, относятся ли к этой группе кредиты индивидуальным предпринимателям.

4.1.2. Приоритетными для предоставления кредитов являются отрасли, позволяющие производить быстрый оборот кредитных ресурсов:

• торговля (в том числе связанная с экспортно-импортными операциями);

• пищевая промышленность;

• машиностроение;

• строительство (в том числе жилищное);

• производство строительных материалов;

• сфера услуг.

При кредитовании предприятий и организаций, относящихся к вышеперечисленным отраслям, кредитные ресурсы в основном должны направляться на пополнение оборотных средств и на модернизацию имеющегося производства или освоение новых технологий.

Можно указать в этом разделе такие позиции:

• географические параметры кредитования (перечислить регионы, на которые распространяется сфера коммерческих интересов банка);

• основные источники денежных средств, используемых для кредитования юридических лиц (собственные средства банка, привлеченные средства клиентов);

• предпочтительные сроки действия кредитных договоров, а также максимальные и минимальные, если таковые установлены;

• установленный порядок погашения сумм основного долга и процентов (ежемесячно или с иной периодичностью; допускается ли единовременное погашение в конце срока действия кредитного договора);

• предпочтения в выборе заемщиков (имеющие расчетные счета в банке-заемщике, с хорошей кредитной историей, работающие свыше года и т. д.);

• ограничения по заемщикам при предоставлении новых кредитов (например, финансовое положение нового заемщика должно оцениваться не хуже, чем среднее);

• ограничения по видам обеспечения, принимаемым банком по размещенным средствам (залог (и каких видов имущества), банковская гарантия, поручительство, гарантийные депозиты (вклады) и т. д.);

• ограничения по суммам обеспечения (процент от суммы основного долга и процентов, причитающихся банку за весь срок кредитования);

• ограничения по ставкам кредитования (можно привязать их к стоимости привлечения ресурсов банком или установить зависимость от ставки рефинансирования Банка России);

• возможность применения льготных процентных ставок по отдельным категориям заемщиков (акционерам, связанным и аффилированным лицам, и т. д.);

• порядок применения штрафных санкций за нарушение заемщиками условий договоров;

• порядок принятия решений в выдаче кредитов и определения основных условий кредитования (указать подразделения и коллегиальные органы, уполномоченные принимать такие решения);