Если же физическое лицо оплачивает кредитной картой покупки в магазине либо осуществляет безналичную оплату услуг (коммунальные платежи, сотовая связь, плата провайдерам и др.) через банкомат или Интернет, то приходится признать, что такой способ выдачи кредита Положением № 54-П вообще не предусмотрен.

Таким образом, возможности по выдаче кредитов с использованием кредитных карт, предоставленные Положением № 266-П, оказываются несколько шире по сравнению с традиционными видами кредитования, предусмотренными Положением № 54-П.

Кроме всего прочего, Положение № 266-П предусматривает операцию, прямо противоречащую требованиям Положения № 54-П. В соответствии с указанным выше текстом п. 1.8 предоставление денежных средств в иностранной валюте по кредитным картам физическим лицам – нерезидентам может осуществляться без использования банковского счета клиента, т. е. такой кредит может быть получен нерезидентом наличными через банкомат непосредственно со ссудного счета. В то время как, согласно п. 2.1.3 Положения № 54-П, предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками только в безналичном порядке.

Впрочем, поскольку Положение № 54-П на «пластик» не распространяется, можно считать, что нарушения здесь не будет.

Кстати, законодательство позволяет осуществлять валютные операции между резидентами и нерезидентами (в нашем случае банк – резидент, а заемщик – нерезидент) без ограничений (ст. 6 Закона № 173-ФЭ).

Возможно, Банку России стоило бы привести Положение № 54-П в соответствие с современными технологическими и законодательными реалиями – все-таки второй десяток лет пошел этому документу, а последнее (и единственное) изменение в него было внесено еще в 2001 г.

Формы документов. Вопрос о том, каким документом должна оформляться выдача кредита в банке, и особенно его погашение, стоит перед бухгалтерским сообществом давно.

Если кредит перечисляется на банковский счет заемщика, открытый в другом банке, то проблем нет – это платежное поручение. Не возникает затруднений и при выдаче денежных средств наличными: для этих целей давно придуман и успешно функционирует расходный кассовый ордер.

А вот как правильно оформить выдачу кредита в самой распространенной ситуации – когда счет заемщика открыт в банке-кредиторе?

Банк России с 10 января 2010 г. ввел в практику банковской деятельности новый расчетный документ – банковский ордер. Порядок составления и применения нового документа установлен Указанием Банка России от 11 декабря 2009 г. № 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера» (далее – Указание № 2360-У).

Банковский ордер является расчетным документом и может применяться при осуществлении кредитной организацией расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация.

Банковский ордер составляется кредитной организацией на бумажном носителе или в электронном виде.

Основное отличие банковского ордера от платежного поручения (и главное его преимущество) – отсутствие необходимости подписывать документ у первых лиц банка и ставить оттиск печати. Банковский ордер подписывается лицами, наделенными правом первой или второй подписи, причем ограничения по уровню полномочий и (или) ответственности этих лиц Банком России не установлены.

Кроме того, допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных Указанием № 2360-У, перечень которых устанавливается кредитной организацией самостоятельно.