– их территориальные подразделения.

При этом по закону предусматривается, что порядок и сроки представления указанной информации регулируются правилами, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913

По запросу Росфинмониторинга или налоговой службы, их территориальных подразделений, юридическое лицо обязано представить имеющуюся документально подтвержденную информацию о бенефициарах либо о принятых мерах.

Правила предусматривают, что ФНС или Росфинмониторинг либо запросит данные в электронной форме по ТКС, либо пришлют запрос на бумажном носителе. Напомним, что запрошенные сведения надо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. В случае если юридическое лицо будет уточнять информацию, то сделать это нужно не позднее трех рабочих дней со дня обнаружения неточностей.

Важно иметь в виду, что на электронный запрос ответ дается в в электронной форме. Сведения передаются либо по телекоммуникационным каналам связи, либо представляются на флешке или диске. В последнем случае должно быть сопроводительное письмо с подписью руководителя или другого лица, уполномоченного действовать от имени юридического лица. Сопроводительное письмо нужно приложить к носителю информации и представить в уполномоченный орган лично либо переслать его по почте заказным письмом. Электронное сообщение должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью.

Следовательно указанные запросы – юридические факты с которыми Закон № 115 и Постановление Правительства РФ № 913 связывают возникновения обязанности у юридического лица принять все доступные ему меры, чтобы установить необходимые по закону сведения и представить их по данным запросам.

В свою очередь в этом правоотношении у Росфинмониторинга и ФНС возникает правомочие потребовать от юридического лица исполнения его обязанности по предоставлению им такой информации о бенефициарном владельце.

В этом правоотношении возникают права и обязанности, которые конкретизируются на основе предусмотренных в Постановлении № 913 юридических фактов. В частности, как уже говорилось, Правила предусматривают основания, по которым может быть отказано в принятии электронного сообщения (неисправность флешки или диска, а также несоответствие сообщения предусмотренному формату.

В этом случае юридическое лицо получит уведомление об отказе в приеме электронного сообщения.

Следует внести необходимые исправления и в течение трех рабочих дней с момента получения уведомления вновь направить информацию[53].

В случае обнаружения юридическим лицом неполноты, неточностей или ошибок в ранее представленных сведениях о бенефициарных владельцах юридическое лицо не позднее 3 рабочих дней со дня их обнаружения повторно направляет откорректированные сведения в порядке, предусмотренном настоящими Правилами.

Юридические лица обязаны представлять документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, по запросам ФНС или Росфинмониторинга, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно – операторы, запросы), или на бумажном носителе. Направляя запросы и получая на них ответы в электронной форме, Росфинмониторинг использует информационно-технологическую и коммуникационную инфраструктуру Федеральной налоговой службы. При этом порядок их взаимодействия при направлении Росфинмониторингом юридическим лицам запросов в электронной форме и получении ответов на запросы с использованием информационно-технологической и коммуникационной инфраструктуры Федеральной налоговой службы определяется приказом Федеральной налоговой службы по согласованию с Росфинмониторингом.