Малый бизнес – юридические лица и ИП, подпадающие под следующие критерии: годовой доход от 120 млн. руб. до 800 млн. руб., среднесписочная численность сотрудников от 16 до 100 человек. Есть ещё ограничения по доле в уставном капитале государства, его субъектов и муниципалитетов (не более 25%) и по доле иностранных организаций и организаций крупного бизнеса (не более 49%).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – общество, учреждённое одним или несколькими физическими/юридическими лицами – учредителями, уставной капитал которого разделён на доли. Учредители не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале до банкротства общества. При банкротстве участники могут понести субсидиарную ответственность по долгам общества всем имеющимся у них имуществом.

Индивидуальный предприниматель (ИП) – субъект малого бизнеса – физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

«Самозанятый» – физическое лицо, уплачивающее налог на профессиональный доход и осуществляющее свою деятельность в сфере оказания услуг и/или реализации товаров собственного производства лично.

Доходы ИП – сумма фактически поступивших денежных средств на расчётный счёт ИП или в кассу.

Расходы ИП – сумма фактически оплаченных расходов наличным и/или безналичным способом.

Бухгалтерский учёт (БУ) – это сбор и систематизация данных о всех финансовых операциях компании (ИП) с целью подготовки бухгалтерской отчётности.

Налоговый учёт (НУ) – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей.

Объект налогообложения – доход (выгода), полученный налогоплательщиком, например, от реализации товаров (услуг), от использования водных ресурсов, транспорта, недвижимости, земли и пр.

Налоговая база – стоимостная (денежная) оценка объекта налогообложения, используемая для расчёта налогов.

Налог – денежная обязательная сумма платежа, которая взимается с юридических и физических лиц государством в наличной форме или с помощью безналичного перевода, безвозмездно и индивидуально. Не является благотворительным платежом и уплачивается всеми для материального обеспечения жизнедеятельности государства.

Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, имеющее обязанность уплачивать налоги из собственных средств в бюджет муниципальных и государственных органов в соответствии с действующим законодательством.

Налоговый период – это период времени, за который налогоплательщик определяет налоговую базу и рассчитывает сумму налога для уплаты в бюджет. Обычно это месяц, квартал или год.

Налоговый агент – ИП или юридические лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет. Самый распространённый в РФ налоговый агент – работодатель, который обязан исчислить, удержать и перечислить налог на доход физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своих сотрудников. Также ИП могут являться налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога (ст. 80 НК РФ).